Прямой и косвенный метод расчета чистого денежного потока по текущей (операционной) деятельности.

Существует два основных метода расчета потока денежных средств: прямой и косвенный.

1) Прямой метод расчета, -расчет осуществляется на сонове счетов бух.учета и первичных документов по денеж.счетам(касса,расчетный и вал.счет).

– позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

– дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

– устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

Прямой метод призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.

Денеж.поток отпределяется как разница между всеми притоками и оттоками. За основу берется выручка от Прямой и косвенный метод расчета чистого денежного потока по текущей (операционной) деятельности. реализации продукции. Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока по операционной деятельности предприятия (ЧДПо) прямым методом, имеет следующий вид:

ЧДПо = РП + ППо – Зтм – ЗПо.п – ЗПау – НБб – НПв.ф – ПВо,

где РП – сумма денежных средств, полученных от реализации продукции; ППо – сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности; Зтм – сумма денежных средств, выплаченных за приобретение товарно-материальных ценностей – сырья, материалов и полуфабрикатов у поставщиков; ЗПо.п – сумма заработной платы, выплаченной оперативному персоналу; ЗПау – сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу; НПб – сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджет; НПв.ф – сумма налоговых платежей, перечисленная во Прямой и косвенный метод расчета чистого денежного потока по текущей (операционной) деятельности. внебюджетные фонды; ПВо – сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.

2) Косвенный метод расчета –расчет осуществляется на основе данных баланса и отчета о приб.и убытках на основе изменения отд.статей этих документов.За основу берется читая прибыль.

Расчет чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятию в целом.

Путем внесения соответствующих корректив чистая прибыль преобразуется затем в показатель чистого денежного потока.

ЧДПо = ЧП + АОС+ АНА ± ДЗ ± Зтмц ± КЗ ± Р,

где ЧП – сумма чистой прибыли предприятия; АОС – сумма амортизации основных средств; АНА – сумма амортизации нематериальных активов; ДЗ – прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности; Зтмц Прямой и косвенный метод расчета чистого денежного потока по текущей (операционной) деятельности. – прирост (снижение) суммы запасов товарно-материальных ценностей, входящих в состав оборотных активов; КЗ – прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности; Р – прирост (снижение) суммы резервного и других страховых фондов.

Использование косвенного метода расчета чистого денежного потока текущей (или операционной) деятельности позволяет показать, за счет каких неденежных статей величина чистой прибыли (убытка), заявленной организацией в отчете о прибылях и убытках, отличается от величины ЧДПТ.


documentawhglaf.html
documentawhgskn.html
documentawhgzuv.html
documentawhhhfd.html
documentawhhopl.html
Документ Прямой и косвенный метод расчета чистого денежного потока по текущей (операционной) деятельности.